隨著我國經濟的快速發展，企業已成為推動社會進步、構建現代化經濟體系的重要力量。在這過程中，國家財政部、國家稅務總局等多部門針對企業出臺、延續了一系列稅費優惠政策，精準有力地對企業成長發揮了非常重要作用。目前，我國企業所得稅的稅率為25%，對于重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。那么，具體有哪些優惠稅率呢?讓我們一起來看一下。

一、 企業所得稅基礎稅率是25%

企業所得稅計算公式：

1. 計算應納稅所得額

企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

應納稅所得額 = 收入總額（總利潤） - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損

2. 計算應納稅額

應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數

舉例說明：

某企業的企業所得稅稅率為25%，速算扣除數為1500元。

某企業2020年度情況：

● 全年利潤總額：100.000元(10萬元)

● 政府補助收入：10.000元(1萬元)

● 生產成本：30.000元(3萬元)

● 管理費用：20.000元(2萬元)

● 研發費用加計扣除：5.000元(5千元)

應納稅所得額 = 全年利潤總額 - 政府補助收入 - 生產成本 - 管理費用 - 研發費用加計扣除 = 100.000 - 10.000 - 30.000 - 20.000 - 5.000 = 35.000元(3.5萬元)

接著，根據企業所得稅稅率和速算扣除數計算應納稅額：

● 稅率：25%

● 速算扣除數：1500元

應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 = 35.000 × 25% -1500= 7250元

二、20%優惠稅率

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;

(小型微利企業是指年度應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元等三個條件同時滿足)

二、15%優惠稅率

1、高新技術企業

2、技術先進型服務企業

3、服務貿易類技術先進型服務企業

4、從事污染防治的第三方企業

5、西部地區鼓勵類產業企業

6、注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業

7、 中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業企業

8、 福建平潭綜合實驗區鼓勵類產業企業

9、 深圳前海深港現代服務業合作區鼓勵類產業企業

10、 橫琴粵澳深度合作區鼓勵類產業企業

三、10%優惠稅率

1、國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業

2、非居民企業

把握紅利時代

在稅費優惠政策的大環境下，企業迎來了高質量持續發展的紅利時代，企業興則產業興，產業興則經濟興。我國的稅惠政策既有溫度又有力度地讓企業獲得實實在在的幫助與支持。如何讓企業在大環境下脫穎而出，成為行業王牌，是當下每一位企業家都要考慮的問題。

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