已經到12月了，2024年還遠嗎?你知道，2024年繼續執行的增值稅優惠政策有哪些?今天博宇會計的小博，就來跟大家盤點一下。如果你是企業老板，那下面的內容不要錯過哦。
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一、什么叫做增值稅？
增值稅是一種對商品或服務在流轉過程中產生的增值額進行征稅的稅種。簡單來說，當一件商品從生產到最終被消費，它經歷了多個環節，每個環節都會產生一定的價值增加。
增值稅就是對這些增加的價值進行征稅。由于這種稅是針對商品或服務的增值部分，因此它通常是在商品或服務的價格之外進行征收，也就是所謂的“價外稅”。
舉例：
小博在村里賣烤紅薯，在不考慮增值稅的情況下，10元一個。生意紅火。而小博之所以能在村里好好賣烤紅薯，離不開村里的柏油馬路、旅游景點等基礎設施建設，以及村莊的長治久安。
所以村長就派人來收小費，按13%的比例收。每賣100元的烤紅薯，就收13塊小費。這就是增值稅!要交小費，小博只能把烤紅薯漲價到11.3元一個，10元是烤紅薯錢，1.3元是小費。
其實，增值稅像小費一樣，都是“價外”的。不包含在價格之內，即“價外稅”。日常零售商品的標價是“含稅價”，是指包含增值稅的價格。而其他稅種沒有“含稅不含稅”的概念，因為其他稅種都是“價內稅”。其次，增值稅像小費一樣，最終都轉嫁給了消費者的。比如買烤紅薯的人。
二、2024年繼續執行的增值稅優惠政策有哪些？
1、對月銷售額10萬元以下 (含本數)的增值稅小規模納稅人免征增值稅。執行至2027年12月31日。
政策依據：《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》 (2023年第19號)
2、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。執行至2027年12月31日。
政策依據：《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》 (2023年第19號)
3、對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執行至2027年12月31日。
政策依據：《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》(2023年第13號)
4、金融機構小微企業及個體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅。
政策依據：《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告》 (2023年第16號)
5、金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。
政策依據：《關于延續實施金融機構農戶貸款利息收入免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第67號)
6、納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保(以下稱原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅執行至2027年12月31日。
政策依據：《財政部 稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》(2023年第18號)
7、自2022年8月1日至2027年12月31日，銀行業金融機構、金融資產管理公司處置抵債不動產增值稅可差額納稅。
政策依據：《關于繼續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第35號)
8、增值稅加計抵減
(1)自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業，按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。
(2)自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產銷售先進工業母機主機、關鍵功能部件、數控系統的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業應納增值稅稅額。
(3)自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
政策依據：《財政部 稅務總局關于集成電路企業增值稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕17號);《財政部 稅務總局關于工業母機企業增值稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕25號);《財政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第43號)。
9、2027年12月31日前，對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
政策依據：《關于延續實施小額貸款公司有關稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第54號)
10、2027年12月31日前，中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款可選擇簡易計稅。
政策依據：《關于延續實施中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第66號)
11、2027年12月31日前，對特定的出版物在出版環節分別執行增值稅100%、50%先征后退的政策;對特定印刷、制作業務執行增值稅100%先征后退的政策;免征圖書批發、零售環節增值稅;對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。
政策依據：《關于延續實施宣傳文化增值稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第60號)
12、對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。 執行期限延長至2027年12月31日。
政策依據：《關于繼續實施科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號)
13、自2019年2月1日至2027年12月31日，醫療服務免征增值稅。
政策依據：《關于延續實施醫療服務免征增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第68號)
14、2027年12月31日前，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。
政策依據：《關于延續實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第59號)
15、對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執行期限延長至2027年12月31日。
政策依據：《關于延續實施醫療服務免征增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第68號)
16、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。執行期限延長至2027年12月31日。
政策依據：《關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第58號)
17、對供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執行期限延長至2027年供暖期結束。
政策依據：《關于延續實施供熱企業有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第56號)
18、2027年12月31日前，對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅。
政策依據：《關于延續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第62號)
19、支持文化產業發展
(1)2027年12月31日前，對電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝(含數字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
(2)2027年12月31日前，對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。
政策依據：《關于延續實施支持文化企業發展增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第61號)
20、2027年12月31日前，經營性文化事業單位轉制為企業，黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅。
政策依據：《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于延續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 中央宣傳部公告2023年第71號)
21、2027年12月31日前，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業務，暫免征收增值稅。
政策依據：《財政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第21號)
22、內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。該項政策延續執行至2027年12月31日。
政策依據：《關于研發機構采購設備增值稅政策的公告》(財政部 商務部 稅務總局公告2023年第41號)
23、自2023年1月1日至2027年12月31日，吸納重點群體就業稅費減免政策。
政策依據：《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》 (2023年第15號)
24、自2023年1月1日至2027年12月31日，退役士兵創業稅費減免政策。
政策依據：《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》 (2023年第14號)
25、自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。
政策依據：《關于延續實施二手車經銷有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第63號)
26、 自2023年1月1日至2027年12月31日，吸納退役士兵就業稅費減免政策。
政策依據：《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》 (2023年第14號)
27、自2023年1月1日至2027年12月31日，重點群體創業稅費減免政策。
政策依據：《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》 (2023年第15號)
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